Αγορά κινητού / τάμπλετ / λάπτοπ / κονσόλας χωρίς ΦΠΑ (ΠΟΛ 1150/2017)

[sxetikos13]

6 ώρες πριν, Conan2046 είπε

Ναι είναι σαφές. 

ΠΟΛ 1150/2017: Δικαίωμα έκπτωσης του φόρου των εισροών

4. Σε περίπτωση που ενώ συντρέχουν οι προϋποθέσεις εφαρμογής του άρθρου 39α ληφθούν τιμολόγια με Φ.Π.Α., από υποκείμενα στο φόρο πρόσωπα με δικαίωμα έκπτωσης του φόρου των εισροών τους, επισημαίνεται ότι για το Φ.Π.Α. των τιμολόγιων αυτών δεν παρέχεται δικαίωμα έκπτωσης.

Ειδικότερα, σύμφωνα με το άρθρο 32 παρ. 1 περ. β' του Κώδικα Φ.Π.Α. για την άσκηση του δικαιώματος έκπτωσης απαιτείται σε κάθε περίπτωση νόμιμο τιμολόγιο ή άλλο αποδεικτικό στοιχείο που επέχει θέση τιμολογίου, από τα οποία αποδεικνύονται οι παραδόσεις αγαθών και οι παροχές υπηρεσιών και ο φόρος με τον οποίο οι πράξεις αυτές επιβαρύνθηκαν. Ωστόσο στην περίπτωση αυτή η επιβάρυνση του στοιχείου με Φ.Π.Α. δεν προβλέπεται από σχετική διάταξη και εξ' αυτού του λόγου δεν μπορεί να ασκηθεί δικαίωμα έκπτωσης επί ποσού φόρου που εξοφλήθηκε ως μη οφειλόμενο βάσει του νόμου (σχετ. η δικαστική απόφαση του δικαστηρίου της Ε.Ε. στην υπόθεση C-564/15). Ο λήπτης του τιμολογίου στην περίπτωση αυτή πρέπει καταρχήν να αιτηθεί στον πωλητή την έκδοση πιστωτικού τιμολογίου σύμφωνα με τα οριζόμενα στην ΠΟΛ.1052/2017.

 

Λέει δηλαδή επιβαρύνθηκες με κάτι ενώ δεν προβλέπεται, (το Φ.Π.Α εδώ) από τον νόμο, δεν μπορείς, λοιπόν, να έχεις έκπτωση από τον Φ.Π.Α. αυτόν. Όμως η καθαρή αξία θα περαστεί κανονικά στα έξοδα το αντικείμενο στα πάγια και θα γίνουν οι αποσβέσεις κ.ο.κ. και κανείς έλεγχος δεν θα το απορρίψει σαν έξοδο.

Ναι αλλά α. γιατί να μπεις στη διαδικασία να βγάλεις τιμολόγιο με φπα για ένα κινητό/λαπτοπ/ταμπλετ και να μην πας κατευθείαν στον 39α μιας και πλέον υπάρχει ακόμα και εφαρμογή επιβεβαίωσης της ααδε σε πολλά μαγαζιά. Μοιάζει ανούσια διαδικασία χωρίς λόγο αν όχι παρακινδυνευμένη λόγω διαφορετικών ερμηνειών του νόμου...

Επεξ/σία 1 Φεβρουαρίου 2021 από sxetikos13

[Conan2046]

16 ώρες πριν, sxetikos13 είπε

Ναι αλλά α. γιατί να μπεις στη διαδικασία να βγάλεις τιμολόγιο με φπα για ένα κινητό/λαπτοπ/ταμπλετ και να μην πας κατευθείαν στον 39α μιας και πλέον υπάρχει ακόμα και εφαρμογή επιβεβαίωσης της ααδε σε πολλά μαγαζιά. Μοιάζει ανούσια διαδικασία χωρίς λόγο αν όχι παρακινδυνευμένη λόγω διαφορετικών ερμηνειών του νόμου...

Δεν μπορώ να ξέρω τους λόγους αλλά μπορώ να υποθέσω μερικούς. 

α. Μερικοί μπορεί να νομίζουν ότι είναι προαιρετικό, βλέπουν π.χ ένα κινητό σε εξευτελιστική τιμή, βλέπουν τα χαρτιά που ζητάει για την απαλλαγή και προτιμούν να κόψουν κανονικό τιμολόγιο αφού νομίζουν ότι θα εκπέσουν τον ΦΠΑ.

β. Είναι χαμηλότερη η τιμή σε ένα μαγαζί που δεν κόβει χωρίς απαλλαγή ακόμα και με τον ΦΠΑ μέσα οπότε πάλι κερδισμένοι είναι.

[sxetikos13]

Edit:  Βρήκα τη λύση.

 

Επεξ/σία 2 Φεβρουαρίου 2021 από sxetikos13

[sxetikos13]

Να ρωτήσω αν γνωρίζεις κανείς..

Φίλος, μηχανικός αμείβεται με μπλοκάκι αλλά χωρίς φπα  λόγω κάποιου ευρωπαϊκού προγράμματος που τρέχει αυτήν την περίοδο.. Σε αυτή την περίπτωση τι γίνεται σε σχέση με τον 39α και την αγορά κινητού/λάπτοπ??

Τον παρέπεμψα στο λογιστή του αλλά μου γεννήθηκε και εμένα η περιέργεια. Δεν είχε περάσει σαν ενδεχόμενο από το μυαλό μου..

[paredwse]

1 hour ago, sxetikos13 said:

Να ρωτήσω αν γνωρίζεις κανείς..

Φίλος, μηχανικός αμείβεται με μπλοκάκι αλλά χωρίς φπα  λόγω κάποιου ευρωπαϊκού προγράμματος που τρέχει αυτήν την περίοδο.. Σε αυτή την περίπτωση τι γίνεται σε σχέση με τον 39α και την αγορά κινητού/λάπτοπ??

Τον παρέπεμψα στο λογιστή του αλλά μου γεννήθηκε και εμένα η περιέργεια. Δεν είχε περάσει σαν ενδεχόμενο από το μυαλό μου..

Αν δεν υπάγεται σε κανονικό καθεστώς ΦΠΑ, δεν μπορεί να χρησιμοποιήσει την αποφορολόγηση του άρθρου 39Α. 

Το θέμα είναι τι γράφει η προσωποποιημένη πληροφόρηση στο taxisnet.

[sxetikos13]

Υπάγεται σε κανονικό καθεστώς αλλά οι αμοιβές του είναι απαλλασσόμενες ΦΠΑ λόγω ευρωπαϊκού προγράμματος αυτή την περίοδο..

Δικαιούται κανονικά την απαλλαγή ΦΠΑ για αγορά κινητού/λαπτοπ με βάση τον 39α (το τσεκάραμε).

Από εκεί και πέρα τι γίνεται. Εκπίπτει ο ΦΠΑ τελικά??

Ευχαριστώ εκ των προτέρων.

[Zazula]

Στις 30/1/2021 στις 2:14 ΜΜ, gregdel είπε

Νομίζω ότι στα έξοδα μπαίνει, απλά θα μπει χωρίς απαλλαγή ΦΠΑ, δηλαδή όλο το ποσό με το ΦΠΑ σαν έξοδο που δεν εκπίπτει ο ΦΠΑ.

 

Στις 31/1/2021 στις 8:51 ΠΜ, Malthador είπε

Η ΠΟΛ αναφέρει ξεκάθαρα ότι δεν αναγνώριζεται η δαπάνη προϊόντος που πρέπει να τιμολογηθεί με μηδενικό ΦΠΑ και αντ' αυτού τιμολογείται με 24% ΦΠΑ.

Από εκεί και πέρα, ότι σας πει ο λογιστής σας, οι απόψεις διίστανται, ακόμα και στο taxheaven.

Αυτό που λέει η ΠΟΛ είναι ότι σε μια τέτοια περίπτωση δεν αναγνωρίζεται προς έκπτωση ο ΦΠΑ (παναπεί δεν συμψηφίζεται), όχι ότι δεν αναγνωρίζεται η δαπάνη η ίδια (στην οποία ο ΦΠΑ θα αποτελεί μέρος της).

Μ' άλλα λόγια είναι αυτό που γράφει ο @gregdel, για δε την αναγνώριση της δαπάνης (το συνολικό ποσό: αξία συν ΦΠΑ) εφαρμόζονται τα κριτήρια του άρθρου 22 Κ.Φ.Ε.

Ο ΦΠΑ απλώς "χάνεται" σε μια τέτοια περίπτωση.

36 λεπτά πριν, sxetikos13 είπε

Υπάγεται σε κανονικό καθεστώς αλλά οι αμοιβές του είναι απαλλασσόμενες ΦΠΑ λόγω ευρωπαϊκού προγράμματος αυτή την περίοδο..

Δικαιούται κανονικά την απαλλαγή ΦΠΑ για αγορά κινητού/λαπτοπ με βάση τον 39α (το τσεκάραμε).

Από εκεί και πέρα τι γίνεται. Εκπίπτει ο ΦΠΑ τελικά??

Ευχαριστώ εκ των προτέρων.

Αγοράζει χωρίς ΦΠΑ και κατόπιν καταβάλλει τον ΦΠΑ που του αναλογεί λόγω του κλάσματος pro rata το οποίο ευλόγως του βγαίνει καθώς έχει απαλλασσόμενα ΦΠΑ έσοδα. Αν είναι δε 100-0 (απαλλασσόμενα vs με ΦΠΑ) τα έσοδά του, τον καταβάλλει ολόκληρο τον ΦΠΑ με το Φ2 του.

Σημείωση: Εάν μπορεί να αποδείξει ότι η συγκεκριμένη αγορά αφορά το μέρος των δραστηριοτήτων του που είναι ενταγμένο στο κανονικό καθεστώς ΦΠΑ και ΟΧΙ και το απαλλασσόμενο (δλδ ότι δεν πρόκειται για γενική δαπάνη), τότε δεν πάει με βάση το κλάσμα pro rata. Σημειώνεται επίσης ότι το κλάσμα pro rata ενημερώνεται καθώς προκύπτουν νέα έσοδα και των δύο κατηγοριών, και ο αναλογών ΦΠΑ διακανονίζεται στην πορεία.

Επεξ/σία 9 Φεβρουαρίου 2021 από Zazula

[sxetikos13]

23 ώρες πριν, Zazula είπε

η συγκεκριμένη αγορά αφορά το μέρος των δραστηριοτήτων του που είναι ενταγμένο στο κανονικό καθεστώς ΦΠΑ και ΟΧΙ και το απαλλασσόμενο (δλδ ότι δεν πρόκειται για γενική δαπάνη), τότε δεν πάει με βάση το κλάσμα pro rata.

Καταρχάς ευχαριστώ για την απάντηση.

Κατά δεύτερον, αυτό πώς αποδεικνύεται??

Αν π.χ δουλεύει για 3 μήνες με ένα ευρωπαϊκό πρόγραμμα που απαλλάσσεται από ΦΠΑ και στο επόμενο τρίμηνο πληρώνεται με ΦΠΑ από άλλη δουλειά. Τί γίνεται??? Αν αγοράσεις π.χ. κάτι την 1η χρονική περίοδο καταβάλεις το ΦΠΑ της αγοράς στην περιοδική και αν το αγοράσεις τη 2η χρονική περίοδο το γλιτώνεις??

Τι παίζει ακριβώς?? Από περιέργεια ρωτάω κυρίως αλλά και από ενδιαφέρον να σκαμπάζω 5 πράγματα.

Επεξ/σία 10 Φεβρουαρίου 2021 από sxetikos13

[Zazula]

6 ώρες πριν, sxetikos13 είπε

Καταρχάς ευχαριστώ για την απάντηση.

Κατά δεύτερον, αυτό πώς αποδεικνύεται??

Αν π.χ δουλεύει για 3 μήνες με ένα ευρωπαϊκό πρόγραμμα που απαλλάσσεται από ΦΠΑ και στο επόμενο τρίμηνο πληρώνεται με ΦΠΑ από άλλη δουλειά. Τί γίνεται??? Αν αγοράσεις π.χ. κάτι την 1η χρονική περίοδο καταβάλεις το ΦΠΑ της αγοράς στην περιοδική και αν το αγοράσεις τη 2η χρονική περίοδο το γλιτώνεις??

Τι παίζει ακριβώς?? Από περιέργεια ρωτάω κυρίως αλλά και από ενδιαφέρον να σκαμπάζω 5 πράγματα.

Η βασική αρχή του φορολογικού ελέγχου συμπυκνώνεται στο κριτήριο των «πραγματικών περιστατικών». Επομένως, εάν και όταν ή όποτε ελεγχθεί η υπόθεση, ο ελεγκτής θα κρίνει με βάση την αντίληψή του για το ποια ήταν τα πραγματικά περιστατικά αναφορικά (α) με τη χρήση του συγκεκριμένου εξοπλισμού, και (β) το καθεστώς ΦΠΑ του αντίστοιχου μίγματος χρήσης.

Τώρα εάν μια αγορά συνιστά γενική δαπάνη (δλδ χρησιμοποιείται σε εύρος δραστηριοτήτων που καλύπτει και κανονικό και απαλλασσόμενο καθεστώς ΦΠΑ), τότε πηγαίνει με βάση το κλάσμα pro rata — το οποίο προσδιορίζεται και διακανονίζεται σε ετήσια (12μηνη) βάση.

[Dpan.9]

δεν ξέρω αν έχει απαντηθεί πιο πριν αλλά για να αγοράσει κάποιος βάσει 39α χρειάζεται απαραίτητα να κάνει τη διαδικασία με την εφαρμογη της ΑΑΔΕ; Αν δηλαδή πάει στο κατάστημα και δώσει το αφμ του το οποίο προφανώς βρίσκεται σε καθεστώς κανονικού φπα δεν αρκεί;

[Mr_Terror]

Δεν ζητανε ολοι μεσω της εφαρμογης της ΑΑΔΕ.Το πλαισιο που αγορασα το καλοκαιρι δεν μου ζητησε τιποτα.

[Conan2046]

Υποτίθεται θα ήταν για λίγο καιρό δοκιμαστική η λειτουργία και όχι υποχρεωτική. Ακόμα ....δοκιμαστική είναι, λοιπόν.

Ακόμα και να εγγραφούμε πάντως στην εφαρμογή δεν είναι απαραίτητο να ορίσουμε ειδικό κωδικό.

[Dpan.9]

Ωραία ευχαριστώ! μου φαίνεται τσάμπα διαδικασία η όλη εγγραφη, οι κωδικοί κτλ από τη στιγμή που όλα μπορούν να γίνουν με ένα αφμ!

[Conan2046]

Η όλη ταλαιπωρία δεν είναι στα κανονικά μαγαζιά που άντε να σου ζητήσουν και μια εικόνα του taxis. Το πρόβλημα είναι στα σκρουτζομάγαζα που σου ζητούν της παναγιάς τα μάτια και φυσικά ούτε με το νέο ούτε με το παλιό σύστημα σου δίνουν την απαλλαγή. Αν ήταν υποχρεωτική η χρήση θα τα βλέπαμε βέβαια.

[prefuse]

Οι ταμπλέτες με γραφίδα της Wacom Intuos Pro, εντάσσονται στον παραπάνω νόμο ή είναι στην ευχέρεια του καταστήματος που θα γίνει η αγορά;

Ευχαριστώ

Επεξ/σία 15 Φεβρουαρίου 2021 από prefuse